Практикум по применению ПБУ 18/2 Учет расчетов по налогу на прибыль [Повтор] [Специалист]

[admin]

В рамках программы курса будут рассмотрены ключевые аспекты по применению ПБУ 18/02: - формированию постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, - отражению постоянных, отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском учете, - источникам возникновения разниц в бухгалтерском и налоговом учете - и их влияние на величину прибыли. По окончании курса Вы будете уметь: Отражать постоянные и отложенные активы и обязательства на счетах бухгалтерского учета с применением ПБУ 18/02 Определять финансовый результат и рассчитывать налог на прибыль согласно ПБУ 18/02 Отражать информацию по расчету налога на прибыль в формах бухгалтерской отчетности Программа курса Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02. Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период Модуль 2. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль Условный расход (условный доход) – понятие Определение суммы условного расхода (условного дохода) Текущий налог на прибыль – понятие Модуль 3. Постоянные и временные разницы Положительные и отрицательные постоянные разницы Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы Модуль 4. Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02 Разницы при нормировании расходов Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов Учет операций по безвозмездной передаче ценностей Расходы, неучитываемые в целях налогообложения Необоснованные расходы Резервы по сомнительным долгам Перенос убытков Исправление ошибок прошлых лет Модуль 5. Списание отложенных налогов при выбытии объекта. Трансформация временных разниц в постоянные Закрытие разниц при выбытии объекта учета Закрытие разниц при невозможности признания убытков Модуль 6. Определение величины текущего налога на прибыль Формирование налоговой базы Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков Модуль 7. Особенности заполнения отчета о прибылях и убытках при применении ПБУ 18/02 Автор Иванов Валерий Георгиевич www.specialist.ru/course/pbu